Defter Tutma Hizmeti
İşimizin bir parçası olarak uzman kadromuzla mükelleflerimize defter tutma hizmeti sağlıyoruz. DefteriKebir,envanter ve yevmiye defterlerini Türk kanun ve mavzuatlarına uygun olarak tutuyoruz. Mali bilançolar, söz konusu defterlerin yönetimine bağlı olarak hazırlanabiliyor.
Türkiye’de KDV Beyannamesi
Bir mali müşavirlik firması olarak, hem Türk hem de yabancı mükelleflerimize Katma Değer Vergisi Beyanı hizmeti sunuyoruz.
KDV beyannamesi hizmetimiz sayesinde yabancı yatırıcımlar karmaşık işleyişlerden kurtularak işlerini kolaylaştırıyor.
Vergiden muaf olan faturalarda ve benzer işlemlerde düzenlenen evraklardaki Katma Değer Vergisi (VAT) uyarınca;
- Mal ve Hizmet İhracatı,
- Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) altında yapılan araç, petrol araştırma ve yatırımları için yapılan muafiyet,
- Transit ulaşım,
- Diplomatik muafiyet,
KDV’ye tâbi olan vergi mükelleflerinin işlemleri üzerinden hesaplanan çıktı KDV’sinden düşürülür. KDV’ye tâbi olan işlemlerin yokluğunda ya da çıktı KDV’sinin girdi KDV’sinden az olduğu durumlarda, hesaptan düşürülemeyecek olan girdi KDV’si, Maliye Bakanlığı tarafından karar verilmiş olan esaslara müstenit olarak bu tür işlemleri gerçekleştiren şirketlere iade edilir.
Türkiye’de Vergi Sistemi
- A) Doğrudan Vergiler
Türk Vergi Sistemi’nde iki temel doğrudan vergi bulunur: gelir vergisi ve kurumlar vergisi. Şahıslar gelir ve kazançları bazında gelir vergisine tâbidirler. Şirketler ise gelir ve kazançları bazında kurumlar vergisine tâbi tutulur.
1) GELİR VERGİSİ
- a) Gelirin Vergilendirmesi
Gelir vergisi, şahısların gelirleri üzerinden hesaplanır. Ortaklıklar münferit kabul edilmeyip her bir ortak bireysel olarak vergilendirilir. Şahsın geliri aşağıda belirtilen gelir unsurlarından biri ya da daha çoğundan oluşabilir:
- İşletme kârı
- Ücretler ve maaşlar
- Bağımsız çalışan geliri
- Tarım geliri
- Taşınmaz mal ve haklardan elde edilen gelirler (kira geliri)
- Taşınır mallardan elde edilen gelirler (sermaye yatırımından elde edilen gelir)
- Gelir kaynağı dikkate alınmaksızın elde edilen diğer gelir ve kazançlar
- b) Vergi Mükellefiyeti
Türkiye’de ikâmet eden şahıslar dünya genelinde elde ettiği gelirin vergisini ödemekle yükümlü olup diğer bir deyişle sınırsız yükümlülük sahibidirler. Türkiye’de altı aydan (resmi yıla göre) fazla kalan kişiler Türkiye ‘de mukim olarak kabul edilir. Diğer taraftan, Türkiye’de belli bir iş, şirket ya da özel bir amaçla altı ay ya da daha fazla kalan kişiler mukim olarak kabul edilmezler. Bu cihetle söz konusu kişi sınırsız vergi yükümlülüğüne tâbi olmaz.
- c) Gelir Türleri
- İşletme kârları
- Kişinin Türkiye’de daimi bir işyeri ya da temsilci ofisi olması gerekirken, gelirin bu işletme ya da temsilcilik üzerinden kazanılması ve yürütülmesi icap eder. Ticari girişimlerin vergilendirilebilir geliri bir resmi yılın başlangıçta ve bitişte elde ettiği net varlıkların arasındaki farka göre hesaplanır.
- Ücretler ve Maaşlar
- Çalışanlar gelir vergisine tâbidir. Gelir çalışanın kazandığı maaş ve ücretlerle birlikte ödenekler, ikramiyeler, komisyonlar, primler, tazminatlar gibi ilgili ek kazançlardan oluşur.
Ücret ve maaşlara uygulanan gelir vergisi oranları şöyledir:
10,000 TL ye kadar % 15
25,000 TL ye kadar % 20
88,000 TL ye kadar % 27
88,000 TL den fazla miktarlar için % 35
Güncel ücret ve maaşlara uygulanan gelir vergisi oranlarına ulaşmak için linki tıklayınız.
http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/gelir-vergisi-tarifesi-2017
Bağımsız çalışan geliri, kişinin kendi işinde çalışarak elde ettiği gelirdir. Avukatların, doktorların, muhasebecilerin, danışmanların ve mühendislerin verdikleri hizmetlere karşılık olarak kazandığı gelirlerdir. Türkiye dışından alınmış diploma sahibi olan bağımsız çalışanların Türkiye Yüksek Öğretim Kurumu’ndan bir denklik belgeleri almaları zorunludur.
Tarım faaliyetlerinden elde edilen gelirler, gelir vergisine tâbidir. Toprak, deniz, ırmak ve göller üzerinde toprak işleme, ekip biçme, hayvan yetiştiriciliği, balıkçılık, avcılık gibi faaliyetler bu gelir kapsamına girer.
- Taşınmaz mallardan elde edilen gelir
Taşınmaz mal geliri, toprak, bina ve daimi müstecir haklardan elde edilen gelirlerdir. Kamyonlar, tekneler, hava taşıtları ve diğer ulaşım araçları taşınmaz mal olarak kabul edilir. Bu mallardan elde edilen kira geliri, gelir vergisine tâbi tutulur.
- Taşınır mallardan elde edilen gelir
Faiz, temettü hissesi, kira, nakdi ve ayni sermayelerden elde edilen gelirler taşınır mal geliri olarak kabul edilir ve gelir vergisine tâbi tutulur.
2) KURUMLAR VERGİSİ
- a) Gelirin Vergilendirmesi
Kurumlar vergisi, kurumsal faaliyetlerden elde edilen gelir ve kazançlar üzerinden verilen vergidir. Kurumlar vergisine tâbi olan şirketler aşağıda sıralanmıştır:
- Sermaye şirketleri ve benzer ortaklıklar
- Kamu kuruluşları
- Kooperatifler
- Vakıf, dernek ve cemiyetler tarafından kurulan girişimler
- Ortak girişimler
- b) Vergi Mükellefiyeti
Yasal merkezleri ya da faal yönetimleri Türkiye’de olan tüzel kişilikler dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilir. Sınırsız yükümlülükleri vardır.
- c) Net Vergilendirilir Gelir
Net gelir, sahip olunan net varlığın, mali yılın başı ve sonu arasındaki net değer farkıdır. Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. Maddesi ’nde belirtilen harcamalar gelirden düşürülür. Matrahın belirlenmesi için aşağıdaki masraflar da gelirden düşülebilir:
- Menkul kıymetlerin ihracına ilişkin masraflar
- İşe başlama ve iş kurulumu masrafları
- Genel kurul toplantılarında girilen masraflar ile birleşme, fesih ve tasfiye işlemlerinde girilen masraflar
- Sigorta şirketleri için, döküm tarihinde hâlâ geçerli olan sigorta sözleşmesi için gereken teknik karşılıklar
- Katılım bankalarındaki katılma hesapları ile ortaklara tahakkuk eden kâr payları
- Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerdeki faal ortaklara tahakkuk eden kâr payları
- Yeni teknolojinin %40’ı olarak hesaplanan araştırma ve geliştirme kesintileri ile işletme içinde gerçekleştirilen araştırma masrafları
- d) Kurumlar Vergisi Beyannamesi
Tüzel kişilikler de dâhil olmak üzere her vergi mükellefinin vergi beyannamesi vermesi zorunludur. Kurumlar vergisi beyannamesinin, mali yılın bitiminden sonraki dördüncü ayın 25’inde beyan edilmesi zorunluluğu olup takdir edilen verginin o ayın sonuna kadar ödenmesi gereklidir.
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı, işletme kazancının %20’sidir.
- B) DOLAYLI VERGİLER
- Katma Değer Vergisi (KDV)
Türkiye’deki en önemli dolaylı vergi KDV’dir. KDV, mal ve hizmetlerin arz ve ithalatı üzerinden vergilendirilir. KDV, %1, %8 ve %18 gibi farklı oranlarda uygulanır. KDV ödemesi, içinde bulunulan aydan bir sonraki ayın 26’sında yapılır.
- Damga Vergisi
Damga vergisi, sözleşme, mukavele, kâr-zarar tabloları, bordrolar, teminat mektupları gibi belgelere koyulan vergidir. Damga vergisi, belgeler üzerindeki değer yüzdeliğinden hesaplanır.
- Motor Vehicle Tax
4. Banking and Insurance Transactions Tax
5. Property Tax
6. Communication Tax
7. Customs Tax
8. Inheritance Tax
9. Gambling Tax
10. Special Consumption Tax
